Cálculo PLR Líquido
O cálculo líquido da PLR envolve diversas fórmulas, portanto, muitas vezes temos dificuldades de realizar o cálculo. Pensando nisso criamos a calculadora PLR líquido que tem como objetivo facilitar o cálculo da PLR dos bancários. Utilizando a calculadora acima é possível chegar ao valor líquido da sua PLR, para isso basta inserir o seu salário, o banco que você trabalha, a quantidade de meses trabalhados e selecionar a parcela que deseja simular.
A calculadora do MinhaPLR funciona com base nas regras descritas pela CCT, sendo assim, você pode encontrar todo o racional por trás dos nossos cálculos na Minuta da CCT 2020/2021. Além disso, também aplicamos as regras do imposto de renda para chegar no valor líquido da PLR.
Lembrando que a Participação nos Lucros e Resultados (PLR) é baseada no lucro anual da empresa, portanto nos nossos cálculos precisaremos utilizar um ano como base, para os nossos cenários abaixo utilizaremos o ano de 2020. Também é importante atentar que o pagamento da PLR dos bancários é feito em duas parcelas, sendo que a
primeira parcela é paga no final do ano, normalmente em Setembro e a segunda parcela é paga no ano seguinte, normalmente em Março.
Como funciona a tributação da PLR?
Para realizarmos o cálculo líquido da PLR é necessário entendermos como funciona a tributação da PLR dos bancários. A PLR dos bancários possui tributação exclusiva, que difere da tributação do salário, portanto, de acordo com a tabela atual do IR sobre a PLR, quem recebe até R$ 6.677,55, no ano, está isento. A partir daí,
as alíquotas são 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5%, com as respectivas deduções (conforme tabela abaixo).
| # | Valor da PLR anual (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir do IR (R$) |
|---|---|---|---|
| De 0,00 a 6.677,55 | – | – | |
| De 6.677,56 a 9.922,28 | 7,5 | 500,82 | |
| De 9.922,29 a 13.167,00 | 15 | 1.244,99 | |
| De 13.167,01 a 16.380,38 | 22,5 | 2.232,51 | |
| Acima de 16.380,38 | 27,5 | 3.051,53 |
É importante nortarmos que o imposto de renda sobre a PLR incide sobre o valor total recebido no ano, sendo assim, precisamos somar o valor da PLR recebida em Março e o valor da PLR recebida em Setembro para identificarmos o imposto devido.
Cálculo líquido da primeira parcela da PLR (Antecipação)
A primeira parcela da PLR (antecipação) é composta pela regra básica e pela parcela adicional. A regra básica é dada por uma fórmula com base no salário do bancário, enquanto que a parcela adicional é um valor fixo definido nas cláusulas da CCT.
De forma resumida, a CCT descreve que a regra básica é formada por 54% do salário do bancário mais um valor fixo de R$1.517,72 (já reajustado pelo INPC), conforme fórmula abaixo:
RegraBasica = 54% do salário + 1517,72
A CCT também estipula um limite máximo para a regra básica que é de R$8.141.83 (já reajustado pelo INPC). Se o valor da regra básica for superior ao limite máximo estabelecido consideraremos o valor limite nos cálculos.
Por outro lado, a parcela adicional é descrita como a divisão linear de 2,2% do lucro do banco com todos os empregados elegíveis. Para a primeira parcela da PLR (antecipação), a CCT define o limite individual de R$2.529,54 (já reajustado pelo INPC).
ParcelaAdicional = 2.529,54
Agora que definimos o que é regra básica e o que é a parcela adicional é possível montar a fórmula para o cálculo da primeira parcela da PLR.
Parcela1 = RegraBasica + ParcelaAdicional; Parcela1 = (54% do salário + 1.517,72) + ParcelaAdicional; Parcela1 = (54% do salário + 1.517,72) + 2.529,54;
Para facilitar o entendimento de como calcular a primeira parcela da PLR, mostraremos um exemplo abaixo. O cálculo da primeira parcela da PLR é baseado no salário do empregado, portanto no nosso exemplo utilizaremos o salário de R$10.000,00 como base:
Parcela1 = (54% do salário + 1.517,72) + 2.529,54; Parcela1 = [(10.000 * 54%) + 1.517,72] + 2.529,54; Parcela1 = [5.400 + 1.517,72] + 2.529,54; Parcela1 = [6.917,72] + 2.529,54; Parcela1 = 9.447,26**
** Através dos cálculos acima conseguimos prever o valor da primeira parcela da PLR definida na CCT, contudo, alguns bancos possuem regras adicionais que podem complementar o valor da primeira parcela da PLR. O itaú e a Caixa Econômica Federal, por exemplo, possuem benefícios exclusivos. (PCR e PLR Social, respectivamente).
A tributação sobre a primeira parcela da PLR é calculada com base no valor total recebido no ano, portanto, teremos que considerar os valores recebidos em Março/2020 (Segunda parcela da PLR do ano anterior) e Setembro/2020 (primeira parcela da PLR).
Nos nossos cálculos anterioreso valor bruto da primeira parcela foi calculado em R$9.447,26. Para o cálculo do valor líquido da primeira parcela da PLR é necessário abater o imposto de renda, para isso é necessário propor um cenário hipotético. Nesse cenário vamos considerar que a PLR do ano anterior foi recebida em Março/2020 e que o valor recebido foi de R$35.181,79, conforme exemplo abaixo:
| # | Período | Valor Bruto Recebido (R$) |
|---|---|---|
| Março/2020 | 35.181,79 (*) (**) | |
| Setembro/2020 | 9.447,26 (*) (**) |
(*) Lembrando que também devemos incluir os valores referentes aos programas próprios de cada banco, como PCR, Agir, PPRs, entre outros.
(**) É importante atentar que os valores apresentados aqui são brutos, ou seja, antes da incidência de qualquer espécie de desconto.
Para calcularmos o IR é necessário identificar a alíquota de IR que incide sobre o valor recebido em Março/2020 (Segunda parcela da PLR do ano anterior), para isso pegamos o valor bruto da PLR em Março (R$35.181,79) e verificamos na tabela do IR. No nosso cenário, o valor R$35.181,79 é maior que R$16.380,38, portanto, se encaixa na alíquota de 27,5%.
Com a alíquota identificada, podemos calcular o imposto de renda sobre o valor recebido em Março/2020. O valor do imposto é dado pela fórmula valor bruto da PLR multiplicado pela alíquota e em seguida subtraído pelo valor a deduzir. Conforme descrição abaixo:
ImpostoMarço = (PLR Bruta Março * Alíquota) - Dedução; ImpostoMarço = (35.181,79 * 27,5%) - 3.051,53; ImpostoMarço = 6.623,46;
O imposto de renda que incide sobre o valor recebido em Março/2020 é de R$6.623,46, agora podemos calcular o IR que incide sobre a parcela de Setembro/2020 (Primeira parcela da PLR). Para isso, devemos somar o valor bruto recebido em Março/2020 com o valor bruto recebido em Setembro/2020, conforme exemplo:
ValorBrutoTotal = PLR Bruta Março + PLR Bruta Setembro ValorBrutoTotal = R$35.181,79 + R$9.447,26 ValorBrutoTotal = R$44.629,05
Precisamos identificar a alíquota do IR que incide sobre o Valor Bruto Total. Para isso, pegamos o valor R$44.629,05 e buscamos na tabela de IR, como o valor está acima de 16.380,38 a alíquota do IR é 27,5%.
Por fim, para calcularmos o IR sobre a primeira parcela da PLR (Setembro/2020) temos que multiplicar o valor bruto total pela alíquota de 27,5%, subtrair o valor a deduzir e por último subtraímos também o valor do imposto calculado para Março/2020.
ImpostoSetembro = ((ValorBrutoTotal * Alíquota) - Dedução) - ImpostoMarço ImpostoSetembro = (44.629,05 * 27,5% - 3.051,53) - 6.623,46 ImpostoSetembro = 2.598,00
Após todos os cálculos acima, chegamos a conclusão que o imposto devido para a primeira parcela da PLR, recebida em Setembro/2020, é de R$2.598,00.
Sendo assim, o valor líquido da primeira parcela da PLR é R$6.849,26 que é dado pela primeira parcela bruta menos o valor do IR (R$9.447,26 – R$2.598,00).
Cálculo líquido da segunda parcela da PLR
Para o cálculo líquido da segunda parcela da PLR consideraremos que a primeira parcela da PLR é paga em Setembro/2020 e que a segunda parcela da PLR é paga em Março/2021.
No nosso exemplo também consideraremos que o valor bruto recebido na segunda parcela da PLR foi de R$27.059,07.
Para calcularmos qual será a tributação sobre a segunda parcela da PLR, recebida em Março/2021, temos que considerar o valor recebido na primeira parcela da PLR, em Setembro/2020. Para exemplificar o cálculo do imposto de renda sobre a segunda parcela da PLR, iremos propor o seguinte cenário hipotético:
| # | Período | Valor Bruto Recebido (R$) |
|---|---|---|
| Setembro/2020 | 9.447,26 (*) (**) | |
| Março/2021 | 27.059,07 (*) (**) |
(*) Conforme dito anteriormente, devemos incluir os valores referentes aos programas próprios de cada banco, como PCR, Agir, PPRs, entre outros.
(**) Os valores exibidos aqui são brutos, ou seja, antes da incidência de qualquer espécie de desconto ou IR (imposto de renda).
Para calcularmos o IR sobre a segunda parcela da PLR, devemos subtrair o valor recebido em caráter de adiantamento em Setembro/2020 (Primeira parcela da PLR). Sendo assim, para o nosso cenário hipotético,
pegamos o valor bruto R$27.059,07 e subtraímos o valor R$9.447,26.
BaseCalculoMarço = ValorBrutoSegundaParcela - ValorBrutoPrimeiraParcela BaseCalculoMarço = 27.059,07 - 9.447,26 BaseCalculoMarço = 17.611,81
O valor R$17.611,81 será utilizado como base de cálculo do imposto de renda sobre a segunda parcela. Dessa forma, devemos consultar a alíquota para esse valor na nossa tabela de IR. O valor de R$17.611,81 está acima de 16.380,38, portanto a alíquota será 27,5%.
Com a alíquota identificada para a base de cálculo, podemos calcular o IR sobre a segunda parcela da PLR dos bancários. O valor do imposto é dado pela fórmula base de cálculo multiplicado pela alíquota e em seguida subtraído pelo valor a deduzir. Conforme exemplo abaixo:
ImpostoSegundaParcela = (BaseCalculoMarço * Alíquota) - Dedução ImpostoSegundaParcela = (17.611,81 * 27,5%) - 3.051,53 ImpostoSegundaParcela = 1.791,73
Após todos os cálculos acima, chegamos a conclusão que o imposto devido para a segunda parcela da PLR, recebida em Março/2021, é de R$1.791,73.
Sendo assim, o valor líquido da segunda parcela da PLR é R$26.320,44 que é dado pelo valor bruto da segunda parcela menos o valor da bruto da primeira parcela, menos o valor do IR (R$27.059,07 – R$9.447,26 – R$1.791,73).
Por que utilizar a Calculadora PLR Bancários?
Conforme vimos nos tópicos discutidos acima, o cálculo PLR líquido é complexo e exige diversas fórmulas, portanto ao utilizar a calculadora PLR bancários você conseguirá calcular a sua PLR líquida de uma maneira rápida e fácil.